Вопросом о том, как накопить на пенсию, нужно задаться как можно раньше. Однако, помимо этого, важно знать, какие потенциальные издержки или, напротив, преимущества могут возникнуть при самостоятельном создании пенсионной «подушки» в России. В данной статье мы рассказываем о том, какие подводные камни необходимо учитывать.
Комиссии НПФ и УК
При выборе НПФ или управляющей компании необходимо обратить внимание на размер вознаграждения УК и НПФ. Это косвенные издержки, влияющие на конечный результат, однако не выплачиваются напрямую участником. Размер вознаграждений у различных УК и НПФ может сильно отличаться. Максимально возможный размер вознаграждения УК составляет 10% от дохода.
Максимальный возможный размер вознаграждения НПФ составляет 15% от дохода. Однако, уплата вознаграждения НПФ не избавляет человека от выплаты вознаграждения УК, через которую НПФ инвестирует накопления граждан. Поэтому в случае с НПФ необходимо суммировать вознаграждения УК и НПФ, чтобы получить общую сумму издержек.
Подоходный налог для пенсионеров
Пенсионные накопления, в том числе, которые сформированы за счет программы софинансирования не облагаются НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, пенсии государственного обеспечения не подлежат налогообложению НДФЛ. Исключениее составляют выплаты при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии. Пенсионные накопления, выплачиваемые правопреемникам, также не облагаются НДФЛ.
Между тем, пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в полном объеме в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).
Обратите внимание: пенсионер может вернут подоходный налог в следующих случаях:
- Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
- Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
- Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.
Фактически все пенсии, получаемые пенсионерами, признаются доходом. Однако обложению НДФЛ подлежат лишь те пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Соответственно, если неработающий пенсионер принимает решение воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он имеет право сделать это, если до получения права на вычет в течение 3 предыдущих лет он получал налогооблагаемый доход, либо получает негосударственную пенсию.
Также рекомендуем прочитать статью о том, что такое программа софинансирования пенсии.
Спасибо за интерес к публикации!